野口ようじ税理士事務所

うさこの税金教室♪

税金っていろいろあるけど、どう違うのかよくわからないよね。
うさこと一緒に勉強していきましょう！！

税金クイズ！！

税金は私たちの身近なところでも使われています。
まずは、税金クイズから！！（国税庁HPより）


�@国などが負担している公立小中学校、生徒一人あたりの一年間の教育費は?

�A市町村が行うゴミ処理にかかる費用は、国民一人あたりいくら?

�B平成19年度、国に入ってくるお金はいくら?




「答え」

�@中学生：943,000円、小学生：839,000円、高校生（全日制）906,000円

�A17,900円・・・市町村のゴミ処理費用総額は2兆2,841億円です。平成16年に全国から排出されたゴミの量は5,059トン（東京ドーム136杯分）

�B82兆9,088億円・・・このうち税金は53兆4,670億円（64.5%)。残りは国が借金をして補っています。

税金いろいろ・・・

ふ〜ん。意外にたくさん使われているんだね。
エコの時代。ゴミを減らすと処理費用も減るんだね。人参の葉っぱも残さず食べよう！！

税金には、どんなものがあるのか調べてみよう！！

税金には�@国に納める税金、�A都道府県に納める税金、�B市区町村に納める税金があります。

�@国に納める税金
所得税：個人が1年間のもうけに応じて負担する税金
法人税：会社が一定期間のもうけに応じて負担する税金
消費税：商品を購入したり、サービスの提供を受けてときにかかる税金
相続税：死亡した人から財産を相続したときに、相続した人が負担する税金
贈与税：個人から財産をもらったときに、もらった人が負担する税金
酒　税：清酒、焼酎、ビールなどの代金に含まれている税金
その他：印紙税、登録免許税、石油税、自動車重量税など

�A都道府県に納める税金
都道府県民税：法人、個人がもうけに応じて負担する税金
事業税：事業を営んでいる法人、個人がもうけに応じて負担する税金（資本金１億円超法人：外形標準課税あり）
自動車税：自動車を持っている法人、個人が負担する税金
不動産取得税：土地や建物を取得したときに負担する税金
その他：地方消費税、自動車取得税、道府県たばこ税、ゴルフ場利用税など

�B市区町村に納める税金
市区町村民税：法人、個人がもうけに応じて負担する税金
固定資産税：土地や建物などを持っている法人、個人が負担する税金
軽自動車税：軽自動車などを持っている法人、個人が負担する税金
その他：国民健康保険税、事業所税、入湯税、市町村たばこ税、都市計画税など


いろいろあるんだね(-_-;)
税金って、どうやって計算してるの?
それぞれ知りたいな。

所得税

所得税は、毎年1月1日〜12月31日までの1年間に、個人が得た所得にかかる税金です。
所得って?　　その年の収入金額から必要経費を引いたもの・・・もうけのことだね♪

�@所得の種類
所得は以下の１０種類に分けられます。どの所得かによって計算方法も違ってきます。
計算式は難しそうなので、１０の種類だけ確認してね。

☆利子所得：銀行などの預貯金、国債などの利子にかかる所得
収入金額＝所得金額・・・収入金額がそのまま所得金額になります。


☆配当所得：株式や出資の配当などの所得

所得金額＝収入金額−取得のために要した借入金の利子


☆不動産所得：土地や建物を貸している場合の所得

所得金額＝総収入金額−必要経費


☆事業所得：商工業・農業など事業をしている場合の所得

所得金額＝総収入金額−必要経費


☆給与所得：給料、賃金、ボーナスなどの所得

所得金額＝収入金額−給与所得控除額（特定支出）


☆退職所得：退職金などの所得

所得金額＝（収入金額−退職所得控除額）×１/2


☆山林所得：山林の立木を売ったときの所得

所得金額＝総収入金額−必要経費−特別控除額


☆譲渡所得：売却したものにより「総合課税」か「分離課税」に別れ、所有期間によっても計算方法、特別控除額が異なります。

総合課税（ゴルフ会員権などを売った場合）
所有期間５年以内の所得金額＝総収入金額−取得費・譲渡費用−特別控除額

所有期間５年超の所得金額＝総収入金額−取得費・譲渡費用−特別控除額


分離課税：土地や建物を売ったとき

所有期間5年以内の所得金額＝総収入金額−取得費・譲渡費用−特別控除額

所有期間5年超の所得金額＝総収入金額−取得費・譲渡費用−特別控除額

分離課税：株式などを売ったとき

申告分離課税の所得金額＝総収入金額−取得費・譲渡費用


☆一時所得：生命保険の満期一時金など一時的な所得

所得金額＝（総収入金額−その収入を得るために支出した金額−特別控除額）×1/2


☆雑所得：上記以外の所得や公的年金等の所得

所得金額＝総収入金額−必要経費又は公的年金等控除額

所得税のしくみ

それぞれの、もうけがわかったら税額計算に入ります。

�@グループ分け
１０この所得をグループに分けます。
配当、不動産、事業、給与、譲渡、一時、雑が仲間です。（ここでは、その他の所得は省略していきます。）

�A所得控除って聞いたことない！?
医療費をたくさん払った（医療費控除）
健康保険、年金を払った（社会保険料控除）
生命保険料を払った（生命保険料控除）
収入のない配偶者がいる（配偶者控除）
扶養家族がいる（扶養控除）
本人分一定額（基礎控除）
など、その人の状況に応じて、�@の金額から控除できるものです。

�B税額計算
（�@−�A）×税率＝税額で税額を求めます。
税率は�@−�Aの金額により6段階に分かれます。

�C税額から、住宅ローン減税適用ある人はマイナスし、申告納付税額が求まります。


確定申告してる人は、ご自分の申告書もこのルールで計算されているはずです。
見てみてね☆

贈与税
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