令和7年10月14日

税理士　吉村　潤

「年収の壁」に用いられる年収の金額がいくつかあります。

今回は、金額ごとにその計算根拠を簡単にですがみていきます。

前提として、収入は給与収入のみとなります。年金収入とか不動産収入などの副収入がない場合になります。

①     160万円の壁（所得税）

給与収入から給与所得控除65万円差引き、残額から所得税基礎控除額95万円を引くと所得が0円となる金額は、160万円となります。

結果として、本人の所得税が発生しない金額を指します。

②     110万円の壁（住民税）

給与収入から給与所得控除65万円差引き、残額から住民税基礎控除額45万円を引きますと所得が0円となる金額は、110万円となります。

結果として、ご本人の住民税が発生しない金額を指します。

ただし、自治体によっては、110万円以下でも住民税均等割が課税される場合があります。

③     201万円の壁（所得税）

配偶者特別控除が受けられる上限の金額をさします。配偶者の給与収入から給与控除額を差し引いた残額が133万円以下であれば、本人の合計所得金額が1,000万円以下を条件に1～38万円の配偶者（特別）控除が受けられます。

その残額が133万円以下となる給与収入が201万円となります。

④     150万円の壁（所得税）

生計を一にする大学生（19歳以上23歳未満）の子等のアルバイト収入が150万円以下であれば、給与所得控除65万円と勤労学生控除27万円を差し引いた残額が58万円以下となり、その子等を扶養する親の特定扶養控除63万円の控除が受けられる

収入の上限を指します。

⑤     188万円の壁（所得税）

先程150万円の壁の同じ条件で子等のアルバイト収入が150万円を超えた場合でも

先程の特定扶養控除は受けられませんが、子等のアルバイト収入が188万円以下であれば、3～63万円の特定親族特別控除が受けられます。

⑥     106万円の壁・130万円の壁（社会保険料）

パ－ト・アルバイト収入がある方で、勤務先の従業員数が51人以上の事業所である場合、月額8万8,000円以上あると、健康保険・厚生年金保険の保険料の負担が生じます。ただし、学生や短時間、短期間の場合は除きます。従業員数が50人以下でも、配偶者の社会保険の扶養に入っている方が、パ－ト・アルバイト収入の年収が130万円以上となると配偶者の社会保険の扶養から外れます。

〇詳しくは、柴田税務会計事務所　吉村迄お尋ねください。